КПН, ИПН и НДС: уральцам разъяснили новый налоговый кодекс
Предприниматели уверены, что изменения налогового кодекса непременно коснутся кармана каждого казахстанца.
10 сентября во дворце культуры «Атамекен» прошел семинар по разъяснению нового Налогового кодекса. Проинформировать уральцев о новшествах приехали представители комитета государственных доходов. К слову, в зале собрались более тысячи человек. Многие поправки напрямую затронут повседневную жизнь граждан: от зарплат и покупок до недвижимости и цен на товары.
Изменения введенные в налоговый кодекс вступают в силу с 2026 года.
– Когда обсуждался новый налоговый кодекс в обществе было очень много споров. Особенно часто поднимался вопрос НДС, так как идет реформирование налога на добавленную стоимость, поменялся и порок постановки на учет по НДС, изменилась и сама ставка. Кроме этого, одно из основных положений нового налогового кодекса является переход на сервисную модель, — сказала руководитель управления администрирования непроизводственных платежей платежей КГД Гульмира Смагулова.
Таким образом основные изменения налогового кодекса включают:
- Дифференцированные ставки налогов
- Прогрессивные ставки ИПН
- Реформирование НДС
- Внедрение «налога на роскошь»
- Изменение налоговых специальных налоговых режимов
- Разработка прозрачных и конкретных правил получения налоговых льгот
- Цифровизация налогового администрирования
- Переход на сервисную модель
- Сокращение на 30% форм налоговой отчетности
Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются все юридические лица — резиденты и нерезиденты РК. Госучреждения при этом от уплаты КПН освобождены. Ставка основного КПН в Казахстане составляет 20% от налогооблагаемого дохода. Объектом налогообложения является прибыль компании: доходы минус расходы, которые признаются для целей налогообложения. Общеустановленная ставка КПН для большинства компаний остаётся прежней — 20%. Однако при этом вводятся новые дифференцированные ставки для отдельных сфер деятельности.
- 3% — для юридических лиц, занимающихся производством сельхозпродукции и аквакультурой (ранее ставка составляла 10%).
- 6% — для сельскохозяйственных кооперативов (также снижение с прежних 10%).
- 5% в 2026 году, а с 2027 года — 10% — для организаций в социальной сфере (образование, здравоохранение и т. д.), кроме некоммерческих. Ранее такие компании могли полностью освобождаться от уплаты КПН.
- 20% — для некоммерческих организаций социальной сферы, при этом сохраняется возможность уменьшать налог на 100%.
- 25% — повышенная ставка для банков (за исключением доходов от кредитования бизнеса), а также для казино, игровых залов, тотализаторов и букмекерских контор. Раньше они платили 20%.
В целом новый порядок налогообложения делает систему более адресной: для приоритетных отраслей, таких как сельское хозяйство, создаются льготы, а для социально значимых сфер предусмотрен переходный режим. При этом бизнес в банковском и игровом секторах, наоборот, будет платить больше. Таким образом, с 2026 года корпоративный подоходный налог в Казахстане станет более дифференцированным, а требования к учёту доходов и расходов — жёстче.
Налог на добавленную стоимость (НДС) платят лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в РК в базе налогоплательщиков и лица, импортирующие товары на территорию РК в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и таможенным законодательством РК. Согласно новому налоговому кодексу ставка НДС повышается с 12% до 16%.
Освобождаются от НДС:
- реализация и импорт лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством;
- оказание медицинских услуг в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством.
При этом отменяется освобождение от НДС реализация или сдача в аренду жилого помещения (квартиры).
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) — это налог, который платят физические лица (граждане Казахстана) с их доходов и составляет 10%. Основные изменения с 2026 года:
Введение прогрессивной шкалы ставок
- Доходы до 8 500 МРП в год (примерно 33,4 млн тенге) облагаются по ставке 10%.
- Сумма, превышающая этот порог, облагается по ставке 15%.
- То есть первые 8 500 МРП — по 10%, а всё, что сверх — по 15%.
Кроме того:
- Дивиденды до 230 000 МРП будут облагаться по ставке 5%, а свыше этого порога — 15%.
- Индивидуальные предприниматели на общем режиме будут платить 10% до 230 000 МРП и 15% с превышения.
- Для лиц, занимающихся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.), вводится единая ставка 9%.
- Для крестьянских и фермерских хозяйств по доходам от сельхоздеятельности сохраняется льготная ставка 3%.
Итог: Если раньше ИПН был «плоским» (в основном 10%), то с 2026 года он станет прогрессивным — чем больше доход, тем выше ставка.
Новый Налоговый кодекс меняет и правила уплаты социального налога (СН). Базовая ставка социального налога снижается с 11% до 6%. При этом отменяется возможность уменьшать сумму налога на размер социальных отчислений. Ранее компании могли вычитать перечисленные СО из суммы СН, теперь эта льгота убирается. Таким образом, налоговая нагрузка в реальности остаётся примерно на прежнем уровне, но расчёт становится проще и прозрачнее.
Для предприятий, занимающихся производством и переработкой сельхозпродукции, установлена сниженная ставка — 1,8%.
Для крестьянских и фермерских хозяйств налог рассчитывается в фиксированном размере:
- 0,6 МРП за себя,
- 0,3 МРП за каждого работника.
Для индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику (например, нотариусов или адвокатов), размер социального налога будет составлять:
- 2 МРП за себя,
- 1 МРП за каждого работника.
Реформа социального налога направлена на упрощение администрирования: теперь расчёт будет более понятным и единообразным. Для большинства компаний нагрузка фактически не изменится, несмотря на снижение ставки, из-за отмены вычета социальных отчислений. В то же время аграрный сектор сохранит льготы, что должно поддержать производителей сельхозпродукции.
Кроме этого, увеличены ставки акциза на 10% алкогольную продукцию, коньяк, вина, пиво, сигареты, табак.
Член региональной палаты предпринимателей по ЗКО Фарид Бахтиозин подчеркнул, что введение нового налогового кодекса приведет к увеличению цен на товары и услуги.
– Сегодняшняя встреча бесспорно имеет большое значение. Ведь с принятием нового налогового кодекса нас ждут большие изменения. Как представитель бизнеса я хотел бы отметить, что кодекс уже принят и содержит в себе негативные нюансы, которые будут неблагоприятно воздействовать развитию бизнеса: увеличены ставка и авансирование НДС. Это не стимулирует развитию бизнеса. Будучи бухгалтером по образованию, могу сказать, что усложняется работа бухгалтера. Но кодекс принят, надо работать и добиваться внесения изменений. Кроме этого, изменения в налоговом кодексе приведут к увеличению стоимости товаров и услуг. Во-первых, увеличение ставки НДС, во-вторых, изменение порядка уплаты дивидендов. Если раньше маленькие компании могли до определенной суммы не платить дивиденды, то сейчас эта норма утрачивается. В-третьих, исчисление налогов на доход. Любые налоговые нагрузки будут переложены на потребителей, — сказал Фарид Бахтиозин.
